Makler Papierów Wartościowych i Doradca Inwestycyjny jako Wolny Zawód

Od 1 stycznia 2021 roku zawody maklera papierów wartościowych oraz doradcy inwestycyjnego oficjalnie znalazły się w katalogu wolnych zawodów w rozumieniu przepisów podatkowych. Choć z pozoru może wydawać się to wyłącznie kosmetyczną zmianą legislacyjną, w praktyce niesie za sobą szereg istotnych konsekwencji – przede wszystkim podatkowych.

Co się zmienia?

Nowelizacja ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym rozszerzyła definicję wolnego zawodu, obejmując nią również maklerów i doradców inwestycyjnych – pod warunkiem, że wykonują swoją działalność osobiście i nie zatrudniają pracowników ani podwykonawców na podstawie umów o pracę, zlecenia, dzieło czy podobnych.

Najważniejsza korzyść? Możliwość opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W porównaniu do podatku liniowego stawka ryczałtu może być wyjątkowo atrakcyjna.

Czy to korzystne rozwiązanie?

Ryczałt to uproszczona forma opodatkowania – bez konieczności prowadzenia pełnej księgowości i bez możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu. Oznacza to również brak możliwości rozliczenia się wspólnie z małżonkiem i brak dostępu do wielu ulg podatkowych. Dlatego przed przejściem na ryczałt warto dokładnie przeanalizować sytuację finansową i planowaną strukturę działalności.

Uwaga! Zmiana formy opodatkowania możliwa jest tylko raz w roku – do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód w danym roku. Dla przykładu: jeżeli przychód pojawił się już w styczniu, zmiana nie będzie możliwa po 20 lutego.

Co z wykonywaniem zawodu bez powiązania z instytucją finansową?

Choć zmiana podatkowa umożliwia działanie w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG), sama specyfika zawodów maklera i doradcy inwestycyjnego nadal wymaga określonych powiązań instytucjonalnych. Zgodnie z ustawą o obrocie instrumentami finansowymi:

• Wykonywanie zawodu oznacza m.in. realizację czynności maklerskich lub doradczych w ramach umowy o pracę, zlecenia lub innego stosunku prawnego z firmą inwestycyjną, bankiem powierniczym lub innym podmiotem zobowiązanym przepisami prawa do zatrudniania osób z odpowiednimi uprawnieniami.
• Co istotne – katalog czynności nie jest zamknięty, ale nie obejmuje np. prowadzenia rachunków maklerskich dla osób fizycznych we własnym imieniu.
• W wielu przypadkach możliwa jest forma współpracy B2B z firmą inwestycyjną – co w świetle nowych przepisów podatkowych może być klasyfikowane jako działalność wolnego zawodu, o ile spełnione są inne ustawowe warunki.

Podsumowanie

Od 2021 roku maklerzy i doradcy inwestycyjni mogą korzystać z przywilejów podatkowych przysługujących przedstawicielom wolnych zawodów. W połączeniu z działalnością w formie JDG i świadczeniem usług na rzecz firm inwestycyjnych, otwiera to nowe możliwości optymalizacji kosztów podatkowych i większej elastyczności organizacyjnej. Należy jednak pamiętać, że:

• Nie wszystkie formy świadczenia usług są dopuszczalne bez powiązania z instytucją finansową.
• Zmiana formy opodatkowania wymaga starannego rozważenia i zaplanowania z wyprzedzeniem.

W razie wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub prawnikiem specjalizującym się w rynku finansowym.